Налоговая база по транспортному налогу: как определяется, что является базой?

20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу

Налоговая база по транспортному налогу: как определяется, что является базой?

Налоговаябаза определяется:

  • В отношении транспортных средств имеющих двигатели, как мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;
  • В отношении воздушных транспортных средств, как тяга реактивного двигателя на взлётном режиме в земных условиях в килограммах;
  • В отношении водных несамоходных транспортных средств, как валовая вместимость в тоннах.

Налоговаяставка устанавливается в зависимостиот мощности двигателя, тяги реактивногодвигателя или валовой вместимости, врасчёте на одну лошадиную силу, одинкилограмм тяги реактивного двигателяили одну тонну валовой вместимости.

Налоговые ставки могут быть увеличены,либо уменьшены законами субъектовфедерации, но не более чем в десять раз,а также субъекты федерации имеют правоустанавливать ставки с учётом количествалет со дня выпуска, а также учитыватьэкологический класс транспортногосредства.

21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Налоговымпериодом признаётся календарный год,отчётным периодом признаются I-й, II-й,III-й, IV-й кварталы, однако субъектыфедерации имеют право не устанавливатьотчётные периоды.

Налогоплательщикифизические лица уплачивают налог наосновании налогового уведомления,которое направляется налогоплательщикомне позднее чем за тридцать дней донаступления срока уплаты.

Налоговыйорган исчисляет налог, на основаниисведений предоставленных в налоговыйорган организацией осуществляющейгосударственную регистрацию транспортныхсредств на территории РФ. Данные сведенияпредоставляются не позднее 1 февраляследующего года по состоянию на 31декабря.

Налогоплательщики организацииисчисляют сумму налога самостоятельнов отношении каждого транспортногосредства как произведение налоговойбазы и налоговой ставки.

22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией

Экономическаясущность НДС изобретена французскимэкономистом Морисом Лоре и предназначаласьдля замены налога с оборота. Впервыебыл введен во Франции в 1954 году, затемполучил распространение в ЕС.

НДС– федеральный налог на товары и услуги,влияющий на процессы ценообразованияи структуру потребления. Порядокначисления и уплаты НДС регламентируетсяглавой 21 НК РФ.

Введен в РФ с 1 января1992 года, с одновременной отменой налогас оборота. Экономическая сущность НДСзаключается в изъятии в бюджет частиприроста стоимости, которая создаётсяна всех стадиях производства и реализации.

Носителем НДС является конечныйпотребитель, поэтому его относят ккосвенным плательщикам.

Необходиморазличать следующие понятия:

  • НДС от реализации продукции;
  • НДС полученный или входящий;
  • НДС уплаченный;
  • НДС подлежащий уплате.

23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база

Объектаминалогообложения признаются следующиеоперации:

  • реализация товаров и услуг, предметов залога, передача права собственности на товар и услуги на безвозмездной основе;
  • передача на территории РФ товаров и услуг для собственных нужд;
  • выполнение строительных работ для собственного потребления;
  • вывоз товаров на таможенную территории РФ.

Непризнаются объектами налогообложения:

  • операции, по передаче имущества, при условии, что они носят инвестиционный характер;
  • передача ОС и НМА, другого имущества некоммерческим организациям для осуществления уставной деятельности, но не связанной с предпринимательством;
  • безвозмездная передача объектов социально — культурного и жилищно-коммунального хозяйства органами государственной власти и местного самоуправления;
  • продажа земельных участков или долей в них.

НБпо НДС определяется налогоплательщикомсамостоятельно, в зависимости отособенностей реализации произведенныхили приобретенных на стороне товаров,работ, услуг.

НБНДС определяется налогоплательщикомсамостоятельно:

  • при реализации товаров, работ, услуг, НБ= стоимости этих товаров, работ, услуг;
  • по товарообменным бартерам операциям, НБ= стоимости, исходя из рыночных цен;
  • при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, НБ= сумме полученной оплаты;
  • при реализации имущества (ОС), НБ= цена реализации — остаточная стоимость имущества;
  • при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья, НБ= стоимость товаров, работ и услуг при их переработки (доработки);
  • при использовании организацией части собственной продукции для собственных нужд, НБ= стоимость товаров, работ и услуг, исчисленных исходя из цен идентичных товаров, работ и услуг, действующих в предыдущем налоговом периоде, исходя из розничных цен;
  • при осуществлении строительно-монтажных работ хозяйственным способом, НБ= стоимость выполненных работ;
  • при ввозе товаров на таможенную территории РФ, НБ= сумма таможенной пошлины и акцизов;
  • при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, НБ= цена реализации — цена приобретения.

Как определить налоговую базу по транспортному налогу — Бизнес, законы, работа

Дискуссии об отмене транспортного налога проходили давно и многие автовладельцы на это очень надеялись. Вместо него планировалось просто повысить стоимость акциза на бензин, и по логике это было правильно: больше ездишь – больше платишь. Пенсионер, посещающий дачный участок только в летнее время нес бы минимальные затраты.

Но, наступил 2018 год и случилось то, чего автовладельцы не ожидали. Транспортный налог остался, и параллельно возросла цена акциза на топливо. Поэтому мы расскажем об определении налоговой базы по транспортному налогу, как он рассчитывается и откуда берутся исходные сведения для расчета.

Кто должен выплачивать транспортный налог

Согласно статье 357 НК Российской Федерации, налог на транспорт выплачивается физическими и юридическими лицами, фигурирующие в документации как фактические владельцы автомобильного транспорта.

Плательщики транспортного налога.

Субъектом выплаты сбора на транспорт выступает именно законный автовладелец, потому что средство передвижения оформляется в ГИБДД именно на него.

Но закон предусматривает и исключение: в процессе приобретения автомобиля по лизинговому договору, то соглашению сторон определяется, кто конкретно будет играть роль владельца, а, соответственно, и выплачивать налог на транспорт — лизингополучатель либо лизингодатель.

В процессе вывоза любого средства передвижения за рубеж также есть свои особенности, но в других случаях платит тот, кто конкретно указан в документации на автотранспорт.

Некоторым категориям плательщиков сборов возможно воспользоваться финансовыми послаблениями по транспортной выплате.

Список льготников достаточно обширен и под уступки попадают следующие лица:

  • герои советского союза и Российской Федерации;
  • кавалеры ордена Славы;
  • принимающие участие в ВОВ и иных боевых действий;
  • инвалиды I и II степени;
  • узники концентрационных лагерей;
  • принимающие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк»;
  • участвующие в процессе исследования ядерного оружия;
  • родитель ребенка с инвалидностью;
  • родители и адаптаторы из многодетных семей.

Прибегнуть к льготам не составит труда. В налоговое учреждение по месту проживания необходимо передать документы, свидетельствующие о том, что заявитель вправе рассчитывать на льготные условия.

Как выплачивают налог на транспорт пенсионеры

Без каких-либо документов, пенсионерам насчитывают транспортную выплаты на общих основаниях. А скидочные условия они получают только после личного обращения в ФНС. Пенсионеру необходимо принести определенный пакет документации в налоговую службу по месту регистрации и получить льготы на выплату транспортного налога.

Поскольку налог на автомобиль является активным, иными словами послабления и льготы получаются только через заявление, то процедура обращения пенсионера является обязательной. То есть пенсионер освобождается от выплат, только если это предусматривает местное законодательство, и он заявил о своем праве на получение льготных условий.

Чтобы получить облегчения выплаты налога, человеку необходимо обратится в местное управление с заявлением, где следует указать:

  • на каком основании требуется льгота;
  • наименование автотранспорта;
  • госномер автотрансорта.

В качестве основания служит статус пенсионера. К заявлению следует прикрепить копию пенсионного удостоверения, свидетельствующего о праве на получение льготных условий.

Транспортный налог для пенсионеров.

Определение налоговой базы

Налоговой базой является основа формулы для определения размера различных налогов. В статье рассматривается конкретно налог на транспорт.

Она берется в процессе нахождения размера налога. Как же происходит процесс нахождения базы.

Данная информация не рассчитывается, а прописывается изготовителем в технической документации. Сведения находят в техническом паспорте и указывают их в бланке декларации.

База назначается по следующим параметрам:

  1. Наземный либо водный транспорт, оборудованный двигателем.
    В техническом паспорте указана мощность двигателя, исчисленная в лошадиных силах.
  2. Воздушные средства передвижения, оборудованные воздушно-реактивными двигателями.
    Указана изометрическая тяга или сумма тяги в процессе взлета, исчисленная в килограмм-силах.
  3. Водные транспортные средства без двигателя либо пользующиеся буксовочными приспособлениями.
    Валовая вместимость, исчисленная регистровых тоннах.
  4. Не классифицируемые водные либо воздушные средства передвижения.
    Обозначается транспортное средство в общем.

Случается, что в техпаспорте на средство задается мощность в кВт. Ее следует обязательно перевести в лошадиные силы, используя специальные коэффициенты, а полученный ответ округлить до сотых. На просторах интернета можно найти специальный калькулятор перевода.

Порядок определения налоговой базы.

В процессе заполнения налоговой декларации, в разделе 2 следует указывать налоговую базу конкретно по каждому имеющемуся транспортному средству. Отдельно выполняются и необходимые вычисления, а окончательные суммы складываются.

Общие вопросы по определению налоговой базы

В целом, налоговая база соответствует следующим определениям:

  1. Распределение налоговых выплат и они сами регламентируются Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  2. Корпорации, выплачивающие налог, начисляют выплаты в конце каждого периода на основании исходных сведений, поданных бухгалтерией либо на основании других сведений об объектах, подтвержденных документально. Если в отчете за прошедшее время обнаружены просчеты либо опечатки, то в текущем периоде перерасчет выплачиват делается за период, в котором были произведены просчеты либо опечатки.
  3. Налоговая база определяется в конце налоговых периодов на основании сведений калькуляции выручки, издержек и специальных операций так, как регламентирует Минфин Российской Федерации. Данное утверждение относится к частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, индивидуальным предпринимателям.
  4. Перечисленные выше моменты относятся и к налоговым агентам.
  5. Прочие плательщики налогов – физические лица находят налоговую базу на основании сумм доходов, об объектах, облагаемых налогом, получаемых от организаций либо иных физических лиц, а также на основании данных собственного протоколирования получения доходов, объектов, облагаемых налогом, которое производится в произвольной форме.

По разным налоговым выплатам этим может являться доход, прибыль, ценность имущества либо других объектов, облагаемых налогами.

Определяем налоговую базу

Чтобы точно рассчитать налог на транспорт, недостаточно знать только налоговую базу. Следует владеть информацией о ставках, действующих на конкретной территории.

К примеру, ставка различается для владельца одного транспортного средства, владельца нескольких автомобилей, резидентов особенных экономических зон и так далее.

Пример расчета транспортного налога для Москвы.

Если Минпромторг отнес ваш автомобиль к группе элитных либо люксовых, то рассчитывая налог на автотранспорт, автолюбитель должен прибегнуть к применению коэффициента повышения.

Налог рассчитывается по простой формуле: налоговая база умножается на соответствующую ставку. Если автотранспорт приобрели и поставили на учет в ГИБДД либо реализовали и сняли с регистрации в течение года, определяемого как налоговый, тогда итоговую сумму следует умножить на поправочный коэффициент.

Иногда в расчетах необходим повышающий коэффициент либо подтвержденная документами налоговая льгота, то она тоже умножается на итоговую сумму налога.

Данные расчеты выполняются во втором разделе документа налоговой декларации, а потом итоговые суммы по каждому транспорту складываются и указываются в первом разделе декларации. Факт выплаты предоплат, задатков и их значение тоже следует указать в разделе 1. Не следует путаться и забывать, что необходимо указывать только фактически переведенную сумму, а не ее расчётное значение.

Итог

Юридическое лицо держит ответ перед законом за точность данных, заполненных в налоговой декларации, поэтому советуем не ошибаться и скрупулёзно перепроверять соответствие данных в технической и налоговой документации.

Не стоит подделывать техническую документацию либо указывать неверные данные, потому что выгода от манипуляций будет ничтожно мала в сравнении с уголовным наказанием, последующим за данными подтасовками. Расчет транспортного налога не самый сложный и не доставит много забот если вы будете внимательны ко всем деталям.

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/nalogovaya-baza

Транспортный налог 2017: как рассчитать налог на авто

Если у компании на балансе числиться автомобиль, она должна платить транспортный налог. Посмотрите, как рассчитать налог на авто, по какой ставке сделать расчет, какой срок уплаты и подачи отчетности. Подробный пример расчета налога на машину поможет быстрее разобраться.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год>>>

Скачать платежное поручение для аванса по транспортному налогу>>>

Добавить комментарий